Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Электронные счета-фактуры (ЭСФ) — новые правила работы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Помимо подтверждения отгрузки товара, счёт-фактура нужен при подтверждении суммы НДС как по реализации товаров (услуг), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избежания двойного налогообложения.
В каких случаях счёт-фактура не нужна
Есть ситуации, когда оформление счета-фактуры не является необходимым, а сделка подтверждается другими документами: счетом на оплату, накладными и др. Можно не озабочиваться счетом-фактурой, если:
- сделка не подлежит обложению НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
- предприятие реализует физическим лица товары в розницу за «кэш» (для подобных сделок достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
- предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, ЕСХН, имеют патент);
- юридическое лицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171);
- планируется поставка товаров, и на нее получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идет на экспорт).
Когда счёт-фактура не нужен
Иногда вместо счёта-фактуры сделку подтверждают другими документами: счётом на оплату, накладными и др. Это возможно в случае, если:
- сделка не облагается НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
- предприятие продаёт товары физлицам в розницу за наличные — для таких сделок достаточно бланка строгой отчётности или чека из кассы;
- обе стороны сделки применяют спецрежим — УСН, ЕСХН, ПСН;
- юридическое лицо отдаёт товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171);
- планируется поставка товаров, и на неё получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идёт на экспорт).
Счет-фактура «Без НДС»
Товары и услуги, не облагаемые НДС С 1 января 2014 г. при совершении операций, которые не облагаются НДС, согласно ст. 149 НК РФ, не нужно выставлять Счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных Счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Изменения внесены в п. 5 ст. 168 НК РФ и п. 3 ст. 169 НК РФ.
Обратите внимание, что НДС 0% и «Без НДС» не являются одной и той же ставкой, и применяются каждая по своему назначению. При совершении операций с нулевой ставкой указание НДС 0% в Счете-фактуре обязательно.
Таким образом, на товары и услуги «Без НДС» выставлять Счета-фактуры с 1 января 2014 года не нужно. Но по требованию контрагента вы можете выставить Счет-фактуру «Без НДС», это не является нарушением. Требование по выставлению Счета-фактуры «Без НДС» могут предъявить бюджетные и госучреждения. Согласно специфики их работы казначейство не может произвести оплату без предъявления Счета-фактуры.
Счет-фактура «Без НДС»
Товары и услуги, не облагаемые НДС С 1 января 2014 г. при совершении операций, которые не облагаются НДС, согласно ст. 149 НК РФ, не нужно выставлять Счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных Счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Изменения внесены в п. 5 ст. 168 НК РФ и п. 3 ст. 169 НК РФ.
Обратите внимание, что НДС 0% и «Без НДС» не являются одной и той же ставкой, и применяются каждая по своему назначению. При совершении операций с нулевой ставкой указание НДС 0% в Счете-фактуре обязательно.
Таким образом, на товары и услуги «Без НДС» выставлять Счета-фактуры с 1 января 2014 года не нужно. Но по требованию контрагента вы можете выставить Счет-фактуру «Без НДС», это не является нарушением. Требование по выставлению Счета-фактуры «Без НДС» могут предъявить бюджетные и госучреждения. Согласно специфики их работы казначейство не может произвести оплату без предъявления Счета-фактуры.
Типичные проблемы при входе в систему
К распространенным проблемам при авторизации в личном кабинете относятся:
- Неправильно установленный язык на клавиатуре. Если пароль задан на латинице, ввод русских букв недопустим;
- Включенная функция Caps Lock или зажатие/западание клавиши Shift. Вместо строчных знаков вводятся заглавные, которые распознаются системой как неверные;
- Отсутствие кода по СМС. Если сообщение не поступает, проблема решается несколькими способами – перезагрузка устройства, освобождение памяти в телефоне. Когда перечисленные способы не решают проблему, не исключен технический сбой со стороны оператора связи и вход нужно повторить спустя некоторое время.
В ряде случаев причиной может стать программное обновление или проведение технических работ, запланированных для улучшения системы. Уточнить срок приостановки доступа к интернет-банку можно по телефону службы поддержки или в отделениях.
Банк зарегистрирован в январе 1991 года под наименованием «Российский национальный банк», в мае того же года в название добавлено слово «коммерческий».
Нововведения, общие для всех сфер
Говоря о последних изменениях и требованиях, коснувшихся информации о цифровых счетах-фактурах, порядка их выставления и подписания в электронном виде, стоит отметить следующие нюансы:
- В форме появилась дополнительная строка «5а», при заполнении которой указываются сведения об отгрузочной документации, выступающей основанием. В качестве примера — это могут быть накладные, акты выполненных работ или оказанных услуг, и т. п.
- Отдельной графой фиксируется порядковый номер данных, при этом под название отведен раздел «1а», для кода по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности — «1б».
- Изменено название одиннадцатой колонки, адаптированной не только для продукции, обязательной к прослеживанию, но и для остальных типов импортируемых изделий.
- В форме электронной счет фактуры (сч/ф) добавились дополнительные столбцы (12, 12а и 13), заполнять которые нужно, когда торговые операции связаны со сбытом прослеживаемой продукции. В первом и втором разделах отмечаются кодовый идентификатор и единица измерения. Для авансовых экземпляров, как и в тех случаях, когда реализовывать планируется товары, не относящиеся к указанной категории, строки прописываются, но не заполняются.
Новая система прослеживаемости товаров
В конце 2020 года стартовал тестовый период национальной системы прослеживания товаров. Нужна эта система для ужесточения контроля за ввозимыми товарами из других стран. Данный контроль позволит контролирующим органам прослеживать путь импортных товаров, следить за их перемещением до потребителя, за счёт этого планируется уменьшить процент контрафактной продукции на рынке РФ.
Система прослеживаемости регламентируется:
-
Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Также есть изменения в Налоговым кодексе РФ, утверждена национальная система прослеживаемости.
-
Постановлением Правительства от 25.06.2019 № 807. Прописан и утверждён список товаров, подлежащих контролю системы прослеживаемости.
В п. 3 ст. 169 Налогового Кодекса РФ есть изменения. Раньше в процессе продажи товаров или оказания услуг всем, не платящим НДС, разрешалось не составлять счёт-фактуру (с условием документально оформленной договорённости двух сторон). С 1 июля действия с прослеживаемыми товарами составляют исключение, то есть уклониться от формирования документа невозможно даже с согласием обеих сторон.
С 1 июля 2021 года товары, упомянутые в перечне Постановления Правительства от 25.06.2019 № 807, станут прослеживаемыми. Ими стали:
-
холодильники и морозилки;
-
машины для стирки и сушки белья;
-
мониторы и проекторы;
-
коляски и автокресла для детей;
-
мебель металлическая для офисов;
-
прочая продукция, в т.ч. автоспецтехника.
Какие виды РКО есть в РНКБ банке?
Банк РНКБ предлагает такие тарифы по расчетно-кассовому обслуживанию:
- Стартовый. Тариф действует только первые три месяца после открытия предпринимательского счета, поскольку потом корпоративному клиенту нужно будет выбрать другую программу. Условия: бесплатное открытие и обслуживание, 3 бесплатных поручений в месяц (следующие – 99 рублей), минимальная комиссия на внесение наличных и переводы физическим лицам, бесплатный выпуск корпоративной карты.
- Комфорт. Обслуживание счета стоит 699 рублей в месяц, открытие бесплатное. В пакете предоставляется 14 бесплатных платежных поручений ежемесячно, бесплатный выпуск корпоративной карты и возможность пользоваться интернет-банкингом без ограничений. Комиссия за переводы – от 1%.
- Безналичный. Предполагает бесплатное открытие счета и обслуживание – 1500 рублей в месяц. 100 бесплатных платежных поручений в месяц, минимальная комиссия на внесение наличных – от 0.2%.
- Отель-мини. Обслуживание корпоративного счета – 599 рублей ежемесячно. В тарифе предоставляется 30 бесплатных платежных поручений в месяц, а также предоставляется возможность бесплатно получить корпоративную карту.
- Отель. Стоимость обслуживания – 1399 рублей ежемесячно. Предоставляется 100 бесплатных платежных поручений в месяц, от 1% комиссии на переводы средств физическим лицам, бесплатный выпуск корпоративной карты.
Владельцы предпринимательского счета также могут дополнительно заказать услугу СМС-информирования за 100 рублей в месяц.
- Банк бесплатно поможет подготовить документы для регистрации бизнеса
- Бесплатное обслуживание первые 3 месяца для молодых компаний
- Вы получите реквизиты счета сразу после заполнения заявки
- Для ИП и ООО, работающих в отельном бизнесе, действуют специальные условия
- Торговый и интернет-эквайринг с гибкими комиссиями
- Спецсчета и экспресс-гарантии для участвующих в госзакупках
- Бесплатный выпуск и обслуживание зарплатных карт
Тарифы и лимиты для юридических лиц
Регистрация счета и подключение к системе интернет-банка производятся бесплатно.
Существует несколько тарифов для разных категорий бизнеса. Тариф «Стартовый» разработан для представителей малого бизнеса, зарегистрированных в налоговой службе не ранее 6 месяцев до подачи заявления в банк. Срок действия тарифа не должен превышать 3 месяцев без учета месяца открытия счета. По истечении данного времени клиент будет бесплатно переведен на тариф «Комфортный».
В стоимость пакета «Стартовый» (абонентская плата — 350 руб. в месяц) входит:
- открытие счета в национальной валюте;
- подключение к системе «РНКБ Online»;
- 3 транзакции в месяц через интернет-сервис;
- перечисление средств в бюджет и переводы внутри системы с помощью интернет-сервиса;
- оформление карточки с образцами подписей;
- выпуск и обслуживание корпоративной карточки на протяжении первого года;
- внесение наличных на расчетный счет с помощью корпоративной карты (лимит — 40 тыс. руб.);
- обналичивание средств (лимит — 40 тыс. руб.).
Тариф «Комфортный» (стоимость услуги — 699 руб. в месяц) включает:
- открытие счета в рублях;
- подключение к системе «Интернет Банк-Клиент»;
- 14 транзакций в месяц с помощью дистанционного обслуживания;
- платежи в бюджет и переводы средств внутри банка через интернет;
- выпуск и обслуживание корпоративной карты в течение первого года.
Тарифный план «Безналичный» (абонентская плата — 1500 руб. в месяц) включает:
- открытие расчетного счета в рублях;
- подключение к системе «Интернет Банк-Клиент»;
- 100 транзакций в месяц с помощью дистанционного обслуживания;
- платежи в бюджет и переводы внутри банка через интернет;
- выпуск и обслуживание корпоративной карты в течение первого года.
В тарифный план «Отель» (стоимость обслуживания — 1399 руб. в месяц) входит:
- открытие счета в рублях;
- подключение к системе «Интернет Банк-Клиент»;
- 100 транзакций в месяц с помощью дистанционного обслуживания;
- платежи в бюджет и переводы внутри банка через интернет;
- торговый эквайринг;
- льготное кредитование бизнеса;
- льготные условия по депозитам и инкассациям;
- интернет-эквайринг.
В РНКБ есть пять тарифов на услуги по РКО для бизнеса. Условия:
| Стартовый | Комфортный | Безналичный | Торговый | Торговый VIP | Отель | Отель-Мини | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Подключение | 0 ₽ | ||||||
| Обслуживание, мес | 0 ₽ | 595-699 ₽ | 1275-1500 ₽ | 4000 ₽ | 5500 ₽ | 1399 ₽ | 599 ₽ |
| Стоимость “платежки” | 0-99 ₽ | 0-25 ₽ | 0-25 ₽ | 0-25 ₽ | 0-25 ₽ | 0-25 ₽ | 0-25 ₽ |
| Интернет-банк | 0 ₽ | ||||||
| SMS-информирование, мес | 100 ₽ | 100 ₽ | 100 ₽ | 100 ₽ | 100 ₽ | 0 ₽ | 0 ₽ |
| Внесение наличных | 0-0,1% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Снятие наличных | 0-10% | 0-10% | 0-10% | 0-10% | 0-10% | 0-10% | 0-10% |
Как перевести деньги с карты сбербанка на карту рнкб мир в крым
Самый простой способ перевести деньги с карты Сбербанка на карту РНКБ — воспользоваться официальным приложением Сбербанк Онлайн. Подключить интернет-банкинг в Сбербанке можно с помощью банкомата или в отделении банка. Также данные для входа в личный кабинет можно получить по телефону. Процесс перевода средств с карты Сбербанка на карту РНКБ состоит из таких этапов:
- Авторизация в приложении Сбербанк Онлайн.
- Выбор в меню “Переводы и платежи”.
- Далее — “Перевод частному лицу и реквизитам”
- После заполнения необходимых данных нужно подтвердить операцию — на телефон придет СМС с кодом. Его нужно ввести для завершения перевода.
Деньги на счет получателя поступают в течение 3 рабочих дней.
Приложение «рнкб 24/7» для смартфона
Онлайн-банк, установленный на мобильный телефон, даст возможность пользователю производить финансовые операции, не посещая банковское отделение. РНКБ предлагает в Личном кабинете потребителям просматривать информацию о транзакциях и бонусных карточках круглосуточно. Благодаря приложению «РНКБ 24/7» пользователь айфона или смартфона может себе позволить:
- Перечислять денежные средства на карты ПPO100 РНКБ и Visa/Mastercard в Российской Федерации.
- Произвести платеж за коммунальные услуги по Республике Крым.
- Производить денежные переводы на электронные кошельки Яндекс.Деньги, Qiwi, Webmoney.
- Проводить платежи за мобильный телефон, ТВ или Интернет.
- Проводить платежи за пользование онлайн-играми и социальными сетями.
- Приобретать ж/д или авиабилеты.
- Оплачивать покупки услуг, товаров и продуктов в интернет-магазине.
- Производить оплату штрафов ГИБДД и осуществлять иные денежные операции.
Новые счета-фактуры с 1 июля 2021 года
Всего мы насчитали 6 изменений в новой форме счета-фактуры, которая начинает действовать с 1 июля 2021 года. Если коротко, то добавили одну строку, добавили четыре новые колонки, изменили нумерацию в двух колонках, в одной из колонок поменялся текст и изменился номер редакции. А теперь давайте подробнее рассмотрим, что меняется в счет фактуре в 2021 году.
В шапке документа добавляется новая строка 5а, в которой указываются номера и даты документов отгрузки, по которой формируется счет-фактура. Одна счет-фактура может формироваться на основании нескольких реализаций (накладных) – в этом случае их нужно указать здесь через «;». Кроме этого, для каждого документа нужно указать порядковые номера строк товаров, которые относятся к этому документу.
Отличия СФ, если налогообложения на продукцию нет
Счёт-фактура без НДС оформляется на том же бланке и по тем же правилам, что и счёт-фактура с НДС. Единственное отличие в том, что в графах 7 и 8, где указывается ставка и сумма налога, должно быть записано “Без НДС”.
Если вся отгружаемая продукция освобождена от уплаты налога, при оформлении СФ во всех строках, в которых перечислены наименования, в графах 7 и 8 нужно указать “Без НДС”. Такая же запись делается в строке “Всего к оплате” в графе 8. Если в реализуемой партии одна часть продукции облагается НДС, другая не подлежит налогообложению, запись “Без НДС” вносится только напротив соответствующих наименований.
В строках, где перечислены облагаемые налогом товары, указывается размер ставки и сумма НДС. В поле “Всего к оплате” в графе 8 вносится итоговая сумма налога, включающая только налогооблагаемые наименования. Счет-фактуры на поступившие авансы оформляются с соблюдением этих же правил.
В шапке появилась строка 5а, в которой указываются реквизиты (номер и дата составления) документа на отгрузку, на основании которого составлен счёт-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.
Отдельную графу 1 вводят для порядкового номера записи. Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.
Графа 1 связана со строкой 5а. Документ об отгрузке соотносится с конкретными порядковым номером записи в счёте-фактуре. Например, если счёт-фактура составлен на товар по нескольким товарным накладным (сводный счёт-фактура), то в графе 5а будут указываться порядковые номера строк из счёта-фактуры, которые относятся к конкретной накладной. Разделять документы надо через точку с запятой.
Пример. Документ об отгрузке: № п/п 1-5 N 35 от 5.07.2021; № п/п 6-10 N 42 от 5.07.2021. Если это УПД, то указываем диапазон всех порядковых номеров строк из табличной части с реквизитами документа.
Строка 5а может в определенных случаях не заполняться (например при авансах), и по формату она не является обязательной. Но при отгрузке товаров (выполнении работ) данную строку необходимо заполнить.